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福海县地方税务局税收行政权力清单和责任清单分表(其他税收行政权力类)
2016-12-30 00:00   福海县编委办

单位:福海县地方税务局

序号

职权编码

职权名称

实施依据

实施对象

承办机构

公开范围

办理数量

收费

(征收)

依据和标准

调整意见

及理由

责任主体

责任事项

追责情形

项目

子项

1

654323228QT00100

执行税收优先权

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(1992年9月4日中华人民共和国主席令第49号公布,2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号修正)

第四十五条:税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。

机关、事业单位、企业、社会组织、公民

福海县地方税务局

向社会公开

保留

福海县地方税务局

1、行使阶段责任:当纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,应当行使税收优先权。当纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,应当行使税收优先权;

2、其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行职责,有下列情形的,行政机关及其工作人员应承担责任:

1.不按规定认定税款与债权、担保财产、罚款、违法所得先后顺序的;

2.其他违反法律、法规、规章和规范性文件规定的行为。

2

654323228QT00200

核定应纳税额

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(1992年9月4日中华人民共和国主席令第49号公布,2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号修正)

第三十五条:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

机关、事业单位、企业、社会组织、公民

福海县地方税务局

向社会公开

保留

福海县地方税务局

1.调查环节:对具有核定征收情形的纳税人,并按行业、地段、规模选择有代表性的典型户,对其生产经营情况进行调查分析

2.决定阶段:根据调查情况,采取一定的方法核定应纳税额,书面通知纳税人,并向社会公开。

3.复核阶段:纳税人对核定应纳税额有异议并提供合法有效证据材料的,税务机关应当重新调查复核。

4.其他法律、法规、规章和规范性文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行职责,有下列情形的,行政机关及其工作人员应承担责任:

1.对具有核定税额情形的纳税人,不按规定核定应纳税额的;

2.对不符合核定应纳税额条件的纳税人,核定税额的;

3.核定应纳税额不公平、公正的;

4.在核定应纳税额过程中失职、渎职的;

5.在核定应纳税额过程中出现腐败行为的;

6.其他违反法律、法规、规章和规范性文件规定的行为.

依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(1992年9月4日中华人民共和国主席令第49号公布,2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号修正)

第三十五条:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

机关、事业单位、企业、社会组织、公民

福海县地方税务局

向社会公开

保留

福海县地方税务局

1.调查环节:对具有核定征收情形的纳税人,并按行业、地段、规模选择有代表性的典型户,对其生产经营情况进行调查分析

2.决定阶段:根据调查情况,采取一定的方法核定应纳税额,书面通知纳税人,并向社会公开。

3.复核阶段:纳税人对核定应纳税额有异议并提供合法有效证据材料的,税务机关应当重新调查复核。

4.其他法律、法规、规章和规范性文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行职责,有下列情形的,行政机关及其工作人员应承担责任:

1.对具有核定税额情形的纳税人,不按规定核定应纳税额的;

2.对不符合核定应纳税额条件的纳税人,核定税额的;

3.核定应纳税额不公平、公正的;

4.在核定应纳税额过程中失职、渎职的;

5.在核定应纳税额过程中出现腐败行为的;

7.其他违反法律、法规、规章和规范性文件规定的行为.

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(1992年9月4日中华人民共和国主席令第49号公布,2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号修正)

第三十五条:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

机关、事业单位、企业、社会组织、公民

福海县地方税务局

向社会公开

保留

福海县地方税务局

1.调查环节:对具有核定征收情形的纳税人,并按行业、地段、规模选择有代表性的典型户,对其生产经营情况进行调查分析

2.决定阶段:根据调查情况,采取一定的方法核定应纳税额,书面通知纳税人,并向社会公开。

3.复核阶段:纳税人对核定应纳税额有异议并提供合法有效证据材料的,税务机关应当重新调查复核。

4.其他法律、法规、规章和规范性文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行职责,有下列情形的,行政机关及其工作人员应承担责任:

1.对具有核定税额情形的纳税人,不按规定核定应纳税额的;

2.对不符合核定应纳税额条件的纳税人,核定税额的;

3.核定应纳税额不公平、公正的;

4.在核定应纳税额过程中失职、渎职的;

5.在核定应纳税额过程中出现腐败行为的;

8.其他违反法律、法规、规章和规范性文件规定的行为.

虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(1992年9月4日中华人民共和国主席令第49号公布,2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号修正)

第三十五条:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

机关、事业单位、企业、社会组织、公民

福海县地方税务局

向社会公开

保留

福海县地方税务局

1.调查环节:对具有核定征收情形的纳税人,并按行业、地段、规模选择有代表性的典型户,对其生产经营情况进行调查分析

2.决定阶段:根据调查情况,采取一定的方法核定应纳税额,书面通知纳税人,并向社会公开。

3.复核阶段:纳税人对核定应纳税额有异议并提供合法有效证据材料的,税务机关应当重新调查复核。

4.其他法律、法规、规章和规范性文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行职责,有下列情形的,行政机关及其工作人员应承担责任:

1.对具有核定税额情形的纳税人,不按规定核定应纳税额的;

2.对不符合核定应纳税额条件的纳税人,核定税额的;

3.核定应纳税额不公平、公正的;

4.在核定应纳税额过程中失职、渎职的;

5.在核定应纳税额过程中出现腐败行为的;

9.其他违反法律、法规、规章和规范性文件规定的行为.

发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(1992年9月4日中华人民共和国主席令第49号公布,2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号修正)

第三十五条:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

机关、事业单位、企业、社会组织、公民

福海县地方税务局

向社会公开

保留

福海县地方税务局

1.调查环节:对具有核定征收情形的纳税人,并按行业、地段、规模选择有代表性的典型户,对其生产经营情况进行调查分析

2.决定阶段:根据调查情况,采取一定的方法核定应纳税额,书面通知纳税人,并向社会公开。

3.复核阶段:纳税人对核定应纳税额有异议并提供合法有效证据材料的,税务机关应当重新调查复核。

4.其他法律、法规、规章和规范性文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行职责,有下列情形的,行政机关及其工作人员应承担责任:

1.对具有核定税额情形的纳税人,不按规定核定应纳税额的;

2.对不符合核定应纳税额条件的纳税人,核定税额的;

3.核定应纳税额不公平、公正的;

4.在核定应纳税额过程中失职、渎职的;

5.在核定应纳税额过程中出现腐败行为的;

10.其他违反法律、法规、规章和规范性文件规定的行为.

3

654323228QT00300

税收减免备案

1.【法律】《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号)第四条: 减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税是指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目;备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目。

2.【规章】《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》(税总发〔2014〕107号):(十一)实施备案管理。各级税务机关应当严格区分行政审批和备案管理方式,不得以事前核准性备案方式变相实施审批。实施备案管理的事项,纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料,税务机关应当将其作为加强后续管理的资料,但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由,剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动。纳税人等行政相对人未按照规定履行备案手续的,税务机关应当依法进行处理。

机关、事业单位、企业、社会组织、公民

福海县地方税务局

向社会公开

保留

福海县地方税务局

(1)接收纳税人申请资料(包括网上申请提交的电子资料),审核纳税人报送材料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合即时受理办结;不符合要求的,当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

(2)扫描纳税人提交申请资料,录入相关信息,即时转计征科长审核。

(3)根据审核意见即时办结,出具《税务事项通知书》。

1.对应当予以处罚的违法行为不予处罚的;

2.没有法律和事实依据实施行政处罚的;

3.违反法定的行政处罚程序的;

4.指派不具备法定行政执法资格的人员实施行政处罚的;

5.随意使用自由裁量权,擅自改变行政处罚种类、幅度、范围的;

6.违反“罚缴分离”规定,擅自收取罚款的;7.对当事人进行罚款不使用法定单据的;

8.应当移送司法机关处理而不移送的;

9.符合听证条件、当事人要求听证,应予组织听证而不组织听证的;

10.私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款的;

11.因处罚不当给当事人造成财产损失等不良后果的

12.在行政处罚过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的;

13.在行政处罚过程中发生腐败行为的;

14.其他违反法律法规规章文件规定的行为。

4

654323228QT00300

欠税公告

【法律】《中华人民共和国税收征收管理法》(1992年9月4日中华人民共和国主席令第49号公布,2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号修正)

第四十五条第三款:税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

【法规】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布,自2002年10月15日起施行)

第七十六条:县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况,在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

【规章】《欠税公告办法(试行)》(2004年10月10日国家税务总局令第9号公布)

第四条: 公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。

第六条第三款: 对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局公告。

机关、事业单位、企业、社会组织、公民

福海县地方税务局

向社会公开

保留

福海县地方税务局

1.立项环节:对有欠税的纳税人进行核实,初步确定符合公告条件拟进行公告的纳税人名单;

2.审查阶段责任:对纳税人的欠税数额及时进行核实,确保公告数据的真实、准确;

3.决定公布阶段:公告的欠税情况不得超出本办法规定的范围,并应依照《税收征管法》及其实施细则的规定对纳税人的有关情况进行保密; 4.事后监管责任:对欠税进行催缴,加收滞纳金,采取强制措施征收入库。

5.其他法律、法规、规章和规范性文件规定应履行的责任。

因不履行或不正确履行职责,有下列情形的,行政机关及其工作人员应承担责任:

1.对欠税数额核实不清的;

2.应公告不公告或者应上报不上报,给国家税款造成损失的;

3.超出公告范围公告的;

4.泄露纳税人有关情况的;

5.其他违反法律、法规、规章和规范性文件规定的行为。

说明:1.“实施依据”应写明具体条款及内容,同一事项有不同位阶依据的,从高到低依次列举;2.“实施对象”是指机关、事业单位、企业、社会组织或公民;3.“承办机构”是指机关、事业单位内设机构、受委托的事业机构或其他组织等;4.“公开范围”是指向社会公开、向申请人公开、部门内部公开或不予公开;5.“办理数量”是指行政权力事项在近三年内的办件量;6.“收费(征收)依据和标准”是指行政权力事项收费(征收)的具体依据和标准,不收费(征收)的写“无”;7“调整意见及理由”应注明取消、下放、整合、优化、转移等具体意见,并说明主要理由。8.“责任主体”为承担行政职权的主体,法律法规有特殊规定的除外;9.“责任事项”根据行政职权行使过程划分权力运行环节,依据相关法律法规、文件规定,对各环节行政机关及其工作人员应履行义务(即责任事项)的具体内容的描述,其中如有难以穷尽问题,以“其他法律法规规章文件规定应履行的责任”作为兜底条款。

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